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        重磅!7月1日起,外匯管制新政策開始實施,中國將清查非居民海外資產....
        瀏覽量:302 作者:潤科知識產權 來源: 發布時間 :2017/06/12 14:03:24

        重磅消息出爐!近日,中國國家稅務總局、財政部、人民銀行、銀監會、證監會、保監會聯合發布了《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》。即從7月1日起,中國境內金融機構將對非本國居民的金融賬戶進行清查并和其他國家的金融機構交換信息。而那些準備移民或換匯的朋友可能要仔細考慮了!


        7月1日起,中國境內金融機構將對非本國居民的存款賬戶、托管賬戶、投資機構的股權權益或債權權益以及具有現金價值的保險合同或年金合同開展盡職調查。此外,100萬美元以上的高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過100萬美元)更會于今年年底前完成調查程序。


        此舉意味著中國版CRS正式落地。今后不管你在境外有多少資產、存了多少錢,中國的稅務部門都能從境外金融機構得知。如若有人想在境外逃稅、避稅或隱藏資產,可謂是癡人說夢了。而不久的將來,全球富豪更可能開始一場裸奔,場面蔚為壯觀。



        問號一:到底什么是“CRS”?


        CRS即指“經濟合作與發展組織(OECD)”于2014年7月發布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》。目前,全球已經有上百個國家承諾實施交換標準。據了解,中國首次對外交換信息的時間定于2018年9月。


        簡單而言,以后外國稅收居民在中國的賬戶信息,中國會收集提交給他們的本國稅務機關;而中國稅收居民在國外的賬戶信息情況,也會被外國稅收部門交給中國稅收機關。需強調是,稅收居民不是以國籍(護照)劃分的,每個國家對于自己國家的稅收居民都有不同的界定。


        中國稅收居民是指:


        在中國境內有住所(因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居?。┗蛘邿o住所,但居住滿一年的個人。


        在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。


        也就是說,各位留學生、PR、TR們如果擁有海外賬戶,那么以后你的這些信息對中國的稅務部門來說就是透明的了。



        問號二:哪些信息會被稅務部門收集和交換?


        以下信息將被收集:


        不過,你在境外的房產、游艇、跑車、古董字畫、珠寶、藝術品、現金等等非金融類資產都不在CRS的范圍之內,也不會被申報。


        | 問號三:哪些人會受到影響?


        第一類,海外有金融資產配置的

        第二類,在海外持有殼公司投資理財的

        第三類,在海外國家或地區購買高額人壽保險的

        第四類,已設立海外家族信托的

        第五類,在國外藏錢的公務員

        第六類,在境外設立公司從事國際貿易的人群


        需要提到的是,由于各國國內稅法對稅收居民的法律界定標準不一,有時候會出現一個人同時是AB兩國的稅收居民的情況。這時需要借助于兩國已經簽署的避免雙重征稅協定來解決。


        問號四:信息交換會增加納稅人的稅收負擔嗎?


        不會。金融賬戶涉稅信息自動交換是一種加強跨境稅源管理的手段,不會增加大家本應履行的納稅義務。只要你依法誠信申報納稅,就不用擔心。


        | 問號五:賬戶的具體調查時間?


        2017年12月31日前,完成對存量個人高凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過100萬美元)的盡職調查;


        2018年12月31日前,完成對存量個人低凈值賬戶(截至2016年12月31日金融賬戶加總余額不超過100萬美元)和全部存量機構賬戶的盡職調查。




        | 問號六:你到底要關心什么?


        如果你是中國居民,并且把財富部分轉移到了其他國家,需要關心的是,你的財富所在國有沒有CRS,中國有沒有跟你財富所在的國家簽署信息互換協議。


        如果你是中國居民,還沒有轉移財富,你的信息不會被交換,那CRS跟你沒有一毛錢關系,你按照國內的規則交稅、經商就行了。



        | 問號七:有沒有更好的投資建議?


        1、海外現有已存的賬戶盡量將每個賬戶金額減少到100萬美金以下。

        2、投資海外房產、珠寶、藝術品、貴金屬等,這些不屬于金融資產的品類。

        3、利用信托、基金、保險、投資機構、房地產等多種資產配置來分散資產的持倉。


        根據六部委發布的文件可知,金融資產包括:證券、合伙權益、大宗商品、掉期、保險合同、年金合同或者上述資產的權益,前述權益包括期貨、遠期合約或者期權。金融資產不包括實物商品或者不動產非債直接權益。




        問號八:對加拿大華人的影響?


        2017年7月1日開始,所有在加拿大的金融機構開設賬戶的人必須申報其居民身分,金融機構會將非加拿大居民和實體的賬戶信息,按年向加拿大稅務局報送。通報的內容包括賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額、利息、股息以及出售金融資產的收入等信息,再由稅務部門與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展信息交換。


        目前有101個國家和地區已經簽署CRS協議,包括加拿大、中國和港、澳地區,甚至許多是傳統上被認為是“避稅天堂”的離岸金融公司的所在地維爾京群島等地區,也包括銀行業為客戶保密而著稱的瑞士。加拿大和中國不會在2017年成為首批(55個)正式加入CRS的國家,而都將在2018年和其它44個國家和地區一并加入。

        按照時間表,中國將于2017年1月1日實施新的賬戶開戶程序,并進行嚴格的信息審核,于2018年進行第一次信息交換。加拿大稅務局將于2017年7月1日起,要求各金融機構收集非加拿大居民的賬戶信息,報告給加拿大稅務局,也將于2018年開始信息交換。




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